对于公司股东来说，公司在盈利后给股东分红，是值得开心的事!但是，股东在取得分红后，不要忘了交个人所得税，这个税率并不低，如果想合理节税，应该如何操作？一起来看本篇文章！
一、公司股东分红如何合理避税?
所谓的股东分红，就是在分“净利润”，它是公司一年的经营成果的体现。一般净利润还要计提法定盈余公积，任意盈余公积，弥补以前年度亏损。
分红，是将税后利润进行分配，在分配中，如果股东是自然人会涉及到个人所得税(股息红利)，税率为20%，税率并不算很低，那么这部分可以如何合理避税呢?
注意：企业作为股东的(即企业间)分红不需要缴纳个税。
1、合理利用工资支出：一定要充分的利用工资合理避税。注意社保公积金都有上限标准，超标部分就不给你抵税的。
2、合理大额消费支出：比如以公司名义购买资产(车子)从公司角度来看，一方面，当期申报增值税，可抵扣不少;另一方面，给公司增加了不少费用。
而且买了车，还得交保险，加油，和维修费保养等，也是不少的费用，这些合理的费用支出，可以节省不少税的。
3、合理提高员工福利：从员工来看，员工生活质量提高，可调动工资积极性;从公司来看、增加费用开支，减少利润。
两种分配方案对比
接下来举个小例子说明一下：
2024年公司实现利润总额120万。经公司股东会议，税后利润全部进行分配。
那么，公司如何分配利润，才能实现税负最低呢？财务部门提出了两种分配方案：
第一种：采用净利润方式，120万元缴纳30万元企业所得税后，90万元净利润以股息、红利的形式分配。
第二种：每月发放工资10万元，12个月共计发放120万元，以达到实现节税的目的。
两种方案申报纳税情况如下：
第一种：公司应纳企业所得税=120*25%=30万元;
股东应纳个人所得税=(120-30)*20%=18万元；
股东税后收益=120-30-18=72万元。
第二种：全年共增加工资支出=10*12=120万元
发放工资后企业利润总额=120-120=0；
于是股东工资部分应缴纳个人所得税=[(120-0.5*12)*45%-18.192]=33.108万元；
股东税后收益=120-33.108=86.892万。
从对比看，第二种比第一种多收益14.892万元，而且以每月发放10万元工资，可降低企业所得税应税额(例中直接使得企业利润为0，也就是公司可无需缴纳企业所得税)。
虽然第二种个税税率触及45%的较高边际税率，但是总体税负要低于第一种的股息、红利的分配税负。
还是要从公司自身情况出发，结合具体的税收政策来定方案。
二、有哪些税收优惠政策合法避税
1、上市公司及新三板企业分红优惠
持股期限超过1年：免征个人所得税；
持股1个月至1年：按50%计入应纳税所得额，实际税率10%；
持股1个月内：全额缴纳20%个税。
2、特定地区及企业类型优惠
高新技术企业、小微企业可享受企业所得税减免（如小微企业税率5%），间接降低分红税负；
经济特区对符合条件的企业分红提供税率优惠。
三、持股模式股东分红节税
1、有限公司间接持股
通过控股公司持有目标公司股权，目标公司分红至控股公司时免征企业所得税，后续再投资可延迟纳税；
控股公司向自然人股东分红时仍需缴纳20%个税，但可通过再投资延缓税负。
2、有限合伙企业持股
合伙企业采取“先分后税”，自然人合伙人按5%-35%超额累进税率缴税，部分地方提供核定征收优惠；
法人合伙人分红免征企业所得税。
3、外籍股东身份利用
外籍个人从外商投资企业取得分红可免税。
四、企业收入结构规划进行避税
1、工资与分红组合发放
股东兼任高管时，通过工资薪金（适用3%-45%累进税率）与年终奖分摊收入，利用专项附加扣除降低综合税率；
示例：年薪48万（工资+年终奖）可比全额分红节省3.1万元税费。
2、利润再投资替代分红
将未分配利润用于研发（享受加计扣除）或资本公积转增股本（不视为分红），延迟纳税时间。
